Calculatrice de Retenue FIRPTA
Quand un vendeur étranger signe, une part du produit reste derrière lui. Voici combien, et à quel taux.
Ce Que Fait Cette Calculatrice
Votre prix de vente et l'usage prévu par l'acheteur passent par les règles FIRPTA pour produire le montant retenu et le taux qui l'a engendré. S'affiche aussi ce que le vendeur encaisse à la table avant tout remboursement — le chiffre qui prend le plus souvent les gens de court.
Pour Qui C'est
Écrite pour les ressortissants étrangers qui vendent un bien immobilier américain, pour les acheteurs qui doivent saisir que l'obligation leur incombe, et pour les agents des deux côtés d'une transaction internationale à Miami qui préfèrent régler ce chiffre bien avant la semaine de signature.
Comment Ca Marche
Saisissez le prix de vente et précisez si l'acheteur compte occuper le bien comme résidence. La calculatrice retient le taux correct et affiche la retenue. Faites valider le résultat par un fiscaliste américain avant l'arrêté du décompte de clôture.
Questions Frequentes
Quel taux s'appliquera a ma vente?
Le taux par défaut s'élève à 15% du prix de vente brut. Lorsque le prix se situe entre $300,001 et $1,000,000 et que l'acheteur occupera le bien comme résidence, il descend à 10%. Lorsque le prix atteint $300,000 ou moins et que l'acheteur signe une attestation d'occupation résidentielle, la retenue est nulle.
A qui incombe l'obligation de retenue?
L'acheteur fait office d'agent de retenue — ni le vendeur ni la société de titre, même si le titre gère habituellement la mécanique. Si la somme n'est ni retenue ni reversée, l'IRS peut la réclamer à l'acheteur, assortie de pénalités et d'intérêts. C'est précisément pour cela qu'un acheteur engagé dans une opération internationale ne peut traiter la FIRPTA comme l'affaire d'autrui.
La somme retenue est-elle l'impot lui-meme?
Elle ne l'est pas. La retenue constitue un acompte sur l'impôt américain dû sur la plus-value, calculé sur le prix brut et non sur le bénéfice. Quand la plus-value est modeste, ou quand la vente se solde par une perte, la retenue dépasse régulièrement l'impôt réellement dû, parfois de beaucoup.
Comment recuperer le trop-percu?
En déposant une déclaration fiscale américaine au titre de l'année de la vente et en réclamant le crédit correspondant à la somme retenue. Le vendeur a besoin d'un numéro d'identification fiscale américain pour cela, et son obtention prend du temps : lancez la démarche bien avant la signature plutôt qu'après.
La retenue peut-elle etre reduite en amont?
Oui, en sollicitant auprès de l'IRS un certificat de retenue via le formulaire 8288-B, fondé sur l'impôt réellement attendu. Comptez au moins 90 jours de traitement. Déposée à temps, la somme reste généralement bloquée dans l'attente de la réponse de l'IRS plutôt que d'être reversée ; déposée tard, l'acompte part et le remboursement devient une affaire de patience.
L'attestation d'occupation doit-elle etre ecrite?
Elle doit l'être. Le taux réduit comme le taux nul reposent sur la déclaration de l'acheteur attestant que le bien servira de résidence pendant la période requise, et ce document a sa place au dossier de clôture. Un accord verbal n'offrira à l'acheteur aucune protection si l'IRS pose la question plus tard.